旅游区景点门票可以抵扣吗_旅游景点门票可以抵扣进项税吗

1.景区门票能开具增值税专用发票吗

2.旅游业营改增专用发票旅游业可以开增值税专用发票吗

3.旅游公司营业税的哪些成本可以抵扣呢？有没有国家的相关法律条文

4.公司抵税是什么意思

5.旅游给游客买的保险费能抵扣

6.景区门票能当发票用吗景区门票可以当发票报销吗

职工旅游属于福利性支出，即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。同时，依据财税[2016]36号附件2规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

扩展资料

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

百度百科-增值税专用发票

景区门票能开具增值税专用发票吗

到目前为止旅游业属于传统服务业，还没有实行营改增，还要计算缴纳营业税，所以对于旅游企业来说，还是不能开具增值税专发票的。但是营改增是大势所趋，估计到2016年基本都要实行营改增了，到那时，营业税将退出历史舞台了。

如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

旅游业营改增专用发票旅游业可以开增值税专用发票吗

景区门票不能开具增值税专用发票。

一.景点门票不能开增值税专用发票的原因：

因为最终的消费者都是个人，而不属于生产经营范围的应税业务；

二.票据法明确规定属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

4.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

5.销售免税货物不得开具专用发票。

门票，通常是由商业活动的主办方或者旅游景点的管理方负责发行制作、销售并监管使用的一种有价票证。如公园、博物馆、体育场等。一般是一次性的，而且需要花钱购买，有时被称为入场券（当然也可能是为了促销或答谢老客户等发行的免费门票）。

旅游公司营业税的哪些成本可以抵扣呢？有没有国家的相关法律条文

1.旅游业能开增值税专票吗

旅游业可以开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的方法：

1.纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供旅游服务，向其他单位或者个人收取并支付住宿、餐饮、交通、签证费、门票费以及向其他关联旅游企业支付的差旅费，开具增值税普通发票。

2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用和支付给其他旅游企业的差旅费后的余额，开具增值税专用发票。

2.旅游公司能开增值税专用发票吗

一般来说，国内旅行社是不应该出会议费的，而国际旅行社只有会议费、考察费等项目。但无论是国内酒店还是国际酒店，其提供给企业或公司的差旅费都应计入：管理费用：除员工福利费外，会议费开具的发票可以不被用作企业所得税的成本扣除。企业一般会议费只能在有经营项目的酒店开具发票。

根据财务制度规定，会议费正式发票报销时，必须同时附会议通知：内容包括会议地点、会议时间(会议纪要)、各单位参会人员要求、签到表；膳食标准；会议费大概是预付的，还有其他项目。

3.旅游发票能开专票吗

旅游业可以开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的方法：

1.纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供旅游服务，向其他单位或者个人收取并支付住宿、餐饮、交通、签证费、门票费以及向其他关联旅游企业支付的差旅费，开具增值税普通发票。

2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用和支付给其他旅游企业的差旅费后的余额，开具增值税专用发票。资料：增值税专用发票的作用：(1)增值税专用发票是一种商业凭证。由于购置税是凭发票抵扣的，买方要向卖方缴纳增值税，所以也是完税凭证，作为卖方的法律凭证的纳税义务和买方的进项税。(2)——一种货物从最初生产到最终消费的所有环节，都可以用一张增值税专用发票连接起来。按照专用发票上注明的税额，对每个环节进行征税，每个环节进行抵扣，使税款从上一个业务环节传递到下一个业务环节，直至将货物或服务提供给最终消费者。这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该货物或服务的整体税负。因此体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

4.旅游门票可以开增值税专票吗

只要是住宿行业的纳税人进行了税务登记，都有可能给消费者开具特价票。具体来说，如果酒店是一般纳税人，可以自行开具增值税专用票。如果是小规模纳税人，也可以自行开具增值税专用票，但税率只有3%。

5.旅游公司可以开增值税专票吗

旅游景点可以开具增值税专用发票。规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售的货物)、应税服务和按照增值税规则应缴纳增值税的非应税服务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。但有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者销售应税项目。(二)销售免税商品，但国有粮食购销企业销售的除外。(三)向境外销售申报出口的货物和销售应税服务。(4)将货物用于非应税项目。(5)将货物用于集体福利或个人消费。(六)提供非应税服务(应缴纳增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。可以向小规模纳税人销售应税项目，不开具增值税专用发票。纳税人一般会把商品免费送给别人。如果收款方是一般纳税人，可以按照收款方开具增值税专用发票的要求。零售企业只能向买方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票。购买者索要专用发票必须持有一般纳税人盖章的税务登记证(复印件)。未提供证明的，商业零售企业不得开具专用发票。综上所述，开具增值税专用发票的范围受到两个因素的限制：一是销售项目能否开具专用发票；第二，买方能否使用专用发票抵扣税款。不得开具专用发票的具体项目：(一)销售项目限制：销售申报出口的货物和在境外销售应税服务；销售免税项目(国有粮食购销企业销售粮食除外)；提供非应税服务(增值税除外)、转让无形资产或销售不动产；(2)买方的限制：买方是最终消费者；向非增值税一般纳税人捐赠货物；零售企业向非增值税一般纳税人销售货物。

6.旅游服务能开具增值税专用发票吗

销售额=收取的总价及价外费用-旅游服务买方支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费、差旅费。对选择上述方法计算销售额的试点纳税人，差额抵扣(即上述收取并支付给旅游服务买方的费用)不得开具专用票，而应开具普通票。其余可凭特价票发放。提供旅游服务未选择差额税的，可开具总价、价外费用专用票，凭合法扣税凭证抵扣进项税额。

7.旅游发票是增值税发票吗

旅游业目前还没有改革，所以目前旅行社的收入只能向地税申报营业税，开具地税旅游发票。旅游业营改增后，旅行社向增值税一般纳税人开具的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣增值税。

旅行社纳税条例。根据《增值税专用发票使用规定》和《营业税税目注释（试行稿）》的相关规定，1。扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以营业额为总价和价外费用扣除代旅游者支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、景点门票和旅游费用后的余额。需要注意的是，允许税前扣除的费用只是旅行社代旅游者向其他单位或个人支付的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除。而且如果旅行社用自己的车接送旅客，给旅客买保险，给旅客发放帽子等旅游用品，是不能税前扣除的。

8.旅游可以开增值税专用发票吗

出差酒店给可以报销的专用发票。为公司住宿的酒店s采购或销售业务出差自然可以报销增值税专用发票，进项税也可以抵扣。如果是住酒店陪客人旅游等活动，酒店给的增值税专用发票也可以报销，但是增值税进项税不允许抵扣。根据发票金额，可以借管理费用——业务招待费，借银行存款。

公司抵税是什么意思

旅游企业营业税计税以下成本可以抵扣：

一、旅游企业以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额计算缴纳营业税。“其他代付费用”从营业额中扣除，应同时具备两个条件：

1、替旅游者支付；

2、已计入营业收入总额；凡不同时具备上述条件的，无论财务会计制度规定如何核算，均应合并营业收入全额计算缴纳营业税。

二、对“其他代付费用”的具体扣除范围，在国家税务总局没有作出明确规定之前，按下列范围扣除。具体包括：房费、餐费、交通费、门票费、陪同费（不包括随团导游和陪同人员的电话费、出团补贴）、保险费、机场建设费、旅游事业发展费。

旅游公司属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。旅游公司纳税上也其他公司有很大的不一样，特别是营业税方面更加不一样。一般公司缴纳营业税是按收入全额缴纳营业税的，但旅游公司不是这样的，是可以扣除替旅客支付的车费、门票费、住宿费、给其他旅游公司的费用后剩下部分缴纳营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。此条需要注意的是：

1、扣除范围，纳税人从事旅游业务的营业额可扣除的项目仅指以上列举的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费。除此之外如签证费、保险费、会务费、业务招待费等其他费用均不得扣除。

2、凭合法有效凭证扣除；

3、纳税义务发生时间。

旅游给游客买的保险费能抵扣

增值税专用发票里的“抵扣”是指进项销项税额可以相互抵减。

一、公司发票抵税什么意思

公司发票抵税是指生产或经营中用于成本的开支项目抵扣经营收入（或增值）。

抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本（价税分离），如果没有取得13%的增值税专用发票情况下，成本肯定要高（进项增值税无法和销项增值税抵扣）。有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

二、我想增值税期末留抵退税什么意思

增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税叫进项税，销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时，当销项税大于进项税时，就需交税，而销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫’留抵税款’。增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。现在由于政策的变化试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。《增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

三、房贷抵个税什么意思？

所谓房贷抵，就是把工资先扣去房贷利息，再来缴税。这样算下来每个月要扣除的个税就会减少。根据专项附加扣除暂行办法规定，人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

四、取得XX者开具的免税发票可以抵税吗

符合规定的“农产品收购票、农产品销售票”可以抵扣一、根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购票或者销售票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税二、根据财政部国家税务总局《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）文相关规定为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，经国务院批准，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人(以下称试点纳税人)购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法1、投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）2、成本法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。

法律依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

景区门票能当发票用吗景区门票可以当发票报销吗

财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点关事项规定》明确：试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费用扣除向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用余额销售额

二、税额计算

由于试点纳税提供旅游服务选择差额征税办财税〔2016〕36号文附件二关政策（三）销售额规定并属于简易征税办于般纳税选用办除销售额已抵减费用外仍抵扣其进项税额

旅游业差额征税销售额＝取全部价款价外费用－向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用

规模纳税应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%

举例：浙江旅游服务经营企业A公司于20165月承接杭州某单位旅游服务业务合同含税总价1091800元约定游览浙江、江西省际沿路景点并同意由B旅游公司包江西景点游览服务包金额436720元A公司安排客游览浙江境内若干景区旅途发住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、游客身意外险保费21850元、购物费37040元均取普通发/票本月A公司取水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元其业务发

析：销售额扣除费用含游客身意外险保费、购物费本月增值税扣除销售额235500+184210+65370+60820+436720＝982620元扣除销售额1091800-982620＝109180元

假设A公司属规模纳税则本月应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元

三、计核算

规模纳税差额征税计核算

财〔2012〕13号文件规定：规模纳税提供应税服务于允许销售额扣除相关费用按规定扣减销售额减少应交增值税应直接冲减应交税费——应交增值税科目；企业接受应税服务按规定允许扣减销售额减少应交增值税借记应交税费——应交增值税科目按实际支付或应付金额与述增值税额差额借记主营业务本等科目按实际支付或应付金额贷记银行存款、应付账款等科目

接例假设A公司属规模纳税含税销售额应按3%进行价税离：

1.取旅游服务收入计处理：

借：银行存款1091800

贷：主营业务收入1060000

应交税费——应交增值税31800

2.支付B公司旅游服务包款计处理：

借：主营业务本424000

应交税费——应交增值税12720

贷：银行存款436720

3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账计处理：

借：主营业务本530000

应交税费——应交增值税15900

贷：银行存款545900

扩展阅读：保险怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

景区门票是很多游客外出旅游较为重要的支出费用，大家都希望可以合理的使用各种发票，以便于在公司走报销的流程，这样就可以节省大一笔开支，和传统的发票不一样，景区门票也能正常使用和报销吗?

各类的门票在很长一段时间里，都存在我们的生活中，以前我们报销，可以使用纸质的门票，但现在门票都是无纸化了，我们报销的时候，需要怎么做呢?

如果你去的景区所需的门票是电子门票的话，那么想要报销，只能申请开具增值税电子普票。

那么发票是有效票种，也符合开具规范，发票也是真的，是否能计入公司账务报销、能税前扣除吗?

能不能入账关键还是看业务是否和公司生产经营有关，如果报销的门票是用于招待客户的，那计入业务招待费，如果是用于奖励员工的，那计入福利费即可。

关于税前扣除，一般来说，发票是合规的，只要涉及真实业务，和生产经营取得收入相关的支出，满足这两个条件的就可以税前扣除。

注意!这10类发票不能税前扣除!

发票能不能扣除，其实是很多财会人，乃至于老板都很头疼的事，毕竟发票不能税前扣除，就意味着需要缴纳多一笔税，那么哪些发票不能够税前扣除呢?

税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

企业若取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证均不得作为税前扣除凭证。以下10类发票，不能税前扣除!

1.未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票

购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2.填开内容与实际交易不符的发票

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

3.一份税率栏为“0税率”字样的增值税普通发票

税率栏为“0税率”的发票不合规，不得税前扣除，应该取得税率栏为“免税”字样的增值税普通发票才可以。

4.提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票

备注栏空白的增值税普通发票不合规，不得税前扣除，如果企业支付运费，取得的运费发票必须应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单才可以。

5.提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。在营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

6.项目为“办公耗材”的增值税普通发票

当企业购买购物卡时，如取得项目为“办公耗材”的增值税普通发票，是不能税前扣除的。想要税前扣除，就必须取得与实际交易相符的发票才可以。

7.加盖财务专用章的增值税普通发票

加盖财务专用章的增值税普通发票本就不合规，因此不能税前扣除，如需税前扣除，必须加盖发票专用章。

8.出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

9.销售不动产未按规定要求填开的发票

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

10.原省级税务机关印制的旧版发票

新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

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